Dampak Globalisasi Terhadap Perpajakan Perusahaan

Globalisasi telah memungkinkan perusahaan untuk menuai keuntungan dari keuntungan yang lebih tinggi dan kekayaan pemegang saham dengan beroperasi di beberapa negara pada waktu yang sama.

Tentu saja itu datang dengan lebih banyak pajak, hal yang kita semua benci tetapi penting bagi pemerintah untuk berfungsi. Tidak mengherankan, perusahaan memiliki metode sendiri untuk 

menurunkan, menyembunyikan, dan/atau menghindari pembayaran pajak. Hal ini sebagian besar dilakukan melalui penghindaran pajak, cara legal untuk mendapatkan keuntungan paling banyak dan 

membayar pajak paling sedikit. Perusahaan membayar mahal bagi akuntan dan pengacara untuk menemukan celah, berkreasi dengan hukum, dan memanfaatkan metode penghindaran pajak yang 

sangat mereka sukai. Globalisasi telah memperkuat dan meningkatkan jumlah cara perusahaan globalisasi dan perpajakan multinasional mempraktikkan penghindaran pajak terutama melalui penggunaan surga pajak dan penetapan harga transfer.

Surga pajak hanyalah sebuah negara di mana pajak tertentu berada pada tingkat yang lebih rendah atau tidak ada dibandingkan negara lain. Pajak itu sendiri serta sifat rahasianya adalah yang menarik 

perusahaan untuk beroperasi di negara-negara tersebut. Surga pajak adalah bagian dari off shoring di mana perusahaan memindahkan sebagian operasi mereka ke surga pajak sambil terus mendapat untung 

di negara "asal". Proses ini saja merugikan pemerintah setidaknya $255 miliar per tahun dalam bentuk pajak yang hilang menurut Tax Justice Network. Kepulauan Cayman selalu muncul di benak setiap kali 

surga pajak dibahas serta tempat-tempat lain seperti Swiss, Bermuda, dan bahkan Delaware.

Transfer pricing adalah proses pengaturan rekening di mana transaksi perusahaan multinasional dibebankan. Rekening itu sendiri berada di luar negeri yang menangani harga transaksi antara 

perusahaan utama dan anak perusahaannya misalnya. Akun-akun ini diatur di surga pajak yang disebutkan sebelumnya, memungkinkan tarif pajak yang lebih rendah. Kebijakan penetapan harga yang 

digunakan perusahaan secara langsung mempengaruhi jumlah pajak yang akan dibayarkan perusahaan ke negara tempat mereka beroperasi. Hal ini memungkinkan perdagangan intra-perusahaan meningkat 

secara dramatis daripada berdagang dengan perusahaan atau negara luar. Proses ini menyebabkan negara-negara kehilangan pendapatan pajak esensial, terlepas dari status kekayaannya (Shah, globalissues.org).

Perusahaan multinasional bukan satu-satunya yang ikut dalam penghindaran pajak, bahkan negara-negara mendorongnya dengan ikut serta dalam persaingan pajak. Persaingan pajak adalah ketika 

negara-negara bersaing satu sama lain dengan menawarkan jumlah pajak serendah mungkin atau tidak perpajakan menjadi sederhana ada sama sekali. Mereka melakukan ini untuk menarik perusahaan untuk berinvestasi dan beroperasi di 

negara mereka sebagai lawan di tempat lain. Realitas globalisasi dan ketakutan bahwa perusahaan akan pergi ke tempat lain jika tidak diberi insentif membuat mereka berpartisipasi dalam persaingan pajak. 

Meskipun proses ini terdengar bagus untuk negara "pemenang" dalam jangka pendek, proses ini tidak membayar kembali pajak dalam jangka panjang. Pada saat yang sama negara-negara "yang kalah" tidak 

mendapatkan bisnis sehingga mereka harus terus bernegosiasi dengan pajak yang lebih rendah. Pada akhirnya, itu adalah situasi yang kalah-kalah bagi kedua belah pihak karena mereka mengorbankan 

pendapatan pajak yang penting untuk perusahaan multinasional yang tidak memiliki loyalitas kepada negara mana pun. Setiap negara yang mengambil bagian dalam hal ini akan berakhir di satu arah: ke bawah.

Ilan Strauss dari Universitas Wits menyarankan sistem perpajakan kesatuan untuk menindak metode penghindaran pajak. Alih-alih dikenakan pajak dengan peraturan yang berbeda di negara yang berbeda, 

mereka akan dikenakan pajak sebagai satu kesatuan utuh. Total laba perusahaan akan ditentukan dengan menggabungkan semua divisi global mereka. Dari keuntungan itu, pajak akan didistribusikan ke 

negara-negara tempat perusahaan melakukan bisnis berdasarkan formula pajak yang dinegosiasikan. Ini adalah cara perpajakan yang lebih universal, dan karena globalisasi akan tetap ada, hal itu harus diterapkan.

Untuk meringkas, Globalisasi memang memungkinkan perusahaan untuk meningkatkan keuntungan, tetapi pada saat yang sama menggunakan metode penghindaran pajak baru. Sistem perpajakan universal 

harus ada dengan globalisasi untuk menghambat penghindaran pajak dan mendatangkan pendapatan pajak. Perusahaan telah menjadi orang melalui kasus Mahkamah Agung Citizens United v FEC. 

Namun, tidak seperti orang, mereka memiliki kemampuan untuk berada di mana saja untuk menjual, dan tidak ada tempat untuk melaporkan keuntungan mereka pada saat yang sama menurut Joseph 

Stiglitz dari CCPA Monitor. Mereka tidak setia pada satu negara pun, jika mereka menemukan surga pajak atau metode penghindaran pajak yang lebih pintar di negara lain, mereka akan menggunakannya. 

Tujuan nomor satu mereka adalah untuk memaksimalkan keuntungan bagi diri mereka sendiri dan investor mereka. Mereka tidak peduli jika orang dibiarkan menganggur atau jika pemerintah tidak memungut pajak yang seharusnya dibayar oleh perusahaan.